Los autónomos que ejercen su actividad a través de una empresa están familiarizados con el Impuesto de Sociedades, pero no está de más saber que determinados gastos e inversiones son deducibles de cara a la presentación de este tributo y, por tanto, pueden suponer un importante ahorro. Te contamos qué gastos son deducibles del Impuesto de Sociedades, aunque algunos tienen sus particularidades y siempre es recomendable recibir el consejo de una asesoría fiscal de confianza.
El Impuesto de Sociedades se calcula a partir del resultado contable de la sociedad (los ingresos menos los gastos), al que se aplican después una serie de cálculos. Al resultado de esas operaciones se le aplica a continuación el gravamen correspondiente al tipo de sociedad, que para 2023 queda de la siguiente forma:
- El 25% para las sociedades anónimas y sociedades limitadas con una cifra de negocios el año anterior superior a 1 millón de euros
- El 23% para las pymes, microempresas y entidades de reducida dimensión con una cifra de negocios inferior a 1 millón de euros
- El 15% para las sociedades de nueva creación a las que no les corresponda un tipo inferior para el primer período impositivo en que la base imponible resulte positiva y el siguiente
- El 20% para las cooperativas protegidas fiscalmente
- El 10% para las entidades sin fines de lucro
- El 1% para las sociedades y fondos de inversión y los fondos de activos bancarios
Si el resultado de calcular el Impuesto de Sociedades es positivo, la sociedad deberá abonar esa cantidad a la Agencia Tributaria; si por el contrario es negativo, será Hacienda quien tenga que devolver ese importe a la empresa.
Deducciones en el Impuesto de Sociedades
Todas las sociedades con domicilio fiscal en España tienen la obligación de presentar el Impuesto de Sociedades, que puede suponer un considerable importe para la empresa. La buena noticia es que son bastantes las inversiones y gastos deducibles en el Impuesto de Sociedades, y si nuestros asesores fiscales las aplican correctamente pueden suponer un importante ahorro.
Nuestra asesoría es quien mejor nos puede informar de qué deducciones se pueden aplicar en nuestro caso concreto, y en qué porcentajes, pero de forma genérica las deducciones aplicables en el Impuesto de Sociedades son las siguientes:
- Deducciones por incentivos a la inversión
- Deducciones por actividades de investigación, desarrollo e innovación Tecnológica (I+D+I)
- Deducciones por gastos en formación profesional
- Deducciones por conservación y mejora del medio ambiente
- Deducciones por inversión en la edición de libros, producciones cinematográficas y Bienes de Interés Cultural
- Deducciones por creación de empleo y para trabajadores con discapacidad
Por otro lado, también es posible deducir de la base imponible del Impuesto de Sociedades los sueldos de los socios de la empresa, aunque no sean administradores, en virtud de las recientes sentencias dictadas en 2022 por el Tribunal Supremo. Sin embargo, para ello será necesario que realicen una actividad en la sociedad y por tanto no reciban solo beneficios, sino otro tipo de retribución, y que se cumplan además determinados requisitos.
Por el contrario, no son deducibles en el Impuesto de Sociedades los siguientes gastos:
- Las retribuciones de los fondos propios de la sociedad, como los repartos de dividendos o las primas
- Los donativos no relacionados con la promoción de la actividad
- Los gastos derivados de actuaciones contrarias a la Ley o los derivados de deudas con entidades del mismo grupo
- Los gastos excesivos en indemnizaciones por despido
- Las pérdidas en el juego
- Los gastos derivados de operaciones realizadas en paraísos fiscales
- Las amortizaciones y provisiones por encima de los límites marcados por la Ley, entre otros
Requisitos para las deducciones en el Impuesto de Sociedades
Para poder aplicar estas deducciones en el Impuesto de Sociedades es necesario que estos gastos cumplan con una serie de requisitos:
- Deben estar vinculados a la actividad económica
- Deber estar debidamente justificados en las facturas
- Deber estar registrados en la contabilidad de la sociedad
- Por norma general, deben ser gastos realizados en el periodo impositivo al que corresponde la declaración del impuesto
Si estás interesado en sacar el mayor partido a las deducciones fiscales de tu empresa no dudes en contactar con nosotros, podemos ayudarte.